ОнлайнБанкир
Лого OnlineBankir.ru

Каким налогом облагаются доходы от инвестиционной деятельности и какие есть льготы

Всем привет! Тема сегодняшнего обзора – налогообложение инвестиций и налоговые льготы инвестора в Российской Федерации.

Согласно действующему российскому законодательству, доходы от инвестиционной деятельности на фондовом рынке инвесторов должны облагаться налогами.

Как правило, в роли налогового агента выступает брокер. На него возложена обязанность рассчитать и перечислить налоговые выплаты в бюджет за инвестора.

Основная задача инвестора – грамотно подобрать активы в инвестиционный портфель и оптимизировать налоговые выплаты по операциям.

Сегодня расскажем о налогообложении инвестиционной деятельности и существующих налоговых льготах для инвесторов в нашей стране.

Что облагается налогами

Полученная от инвестиций прибыль облагается налогом на доходы физического лица (НДЛФ).

Налогообложению подлежат:

  • дивиденды по акциям;
  • купоны по облигациям;
  • курсовая разница при продаже ценных бумаг.

Ставка налогов колеблется в пределах от 0% до 35%. Инвестор обязан уплатить налоговые выплаты, только если прибыль от дивидендов, купонов и продажи ценных бумаг получена.

Не подлежат налогообложению акции и облигации, находящиеся в портфеле инвестора.

Налоговый агент (брокер или депозитарий) также обязан:

  1. Рассчитать доходы клиента за отчетный период.
  2. Рассчитать имеющиеся расходы (комиссии биржи, за сделку, за ведение счета, оплату депозитария и др.).
  3. Определить размер прибыли сделки по формуле «доходы» минус «расходы».
  4. Рассчитать налоги и перечислить их в бюджет.

Когда продают ценные бумаги, используют метод FIFO, при котором первыми при расчете налогов учитывают ценные бумаги, проданные первыми.

Когда нужно платить НДФЛ?

Во-первых, с поступающих на счет инвестора дивидендов сразу вычитаются 13 %.

Брокером в конце уходящего года составляется отчет и рассчитывается НДФЛ. Он должен быть выплачен в бюджет, на протяжении января наступившего года.

Во-вторых, инвестор обязан разместить на брокерском счете средства для уплаты налогов. Деньги, находящиеся на ИИС, использовать для уплаты налогов не разрешается.

В-третьих, когда в течение года со счета выводят деньги, полученные при продаже активов, налог удерживается сразу.

Когда выводимая сумма меньше налогооблагаемой базы, налог в размере 13% удерживают только с нее. При выводе суммы, превышающей рассчитанную базу, удерживают всю налоговую сумму.

При перепродаже облигаций, помимо разницы в курсе, налогообложению подлежит также купонный доход.

Ставка составляет от 0% до 35 %, в зависимости от вида ценной бумаги и льготы по налогам, используемой инвестором.

Какие есть льготы по налогам инвестиций

Используя налоговые льготы, инвестор может повысить доходность своего инвестиционного портфеля. Существуют следующие льготы:

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Прибыль, полученная от манипуляций с ценными бумагами, составляющая 9 млн рублей или превышающая эту сумму, от налогов освобождается. ,

При этом акции, облигации и паи открытых ПИФ:

  • должны обращаться на биржах;
  • должны быть куплены после 1 января 2014 года;
  • находится у владельца не менее 3 лет;
  • купля/продажа должна осуществляться только с брокерского счета.

ЛДВ не действует для доходов, полученных в виде купонов и дивидендов. Льгота действительна:

  • при продаже на вторичном рынке;
  • при погашении и амортизации облигаций;
  • при продаже по добровольной оферте;
  • при продаже по принудительному выкупу.

ЛДВ не распространяется на ценные бумаги, которые куплены и погашены с ИИС. Существует вариант совместного использования ЛДВ и налоговой льготы по ИИС типа Б.

Для этого брокер должен позволить перевод активов на простой брокерский счет после закрытия ИИС.

В этом случае инвестор в первую очередь пользуется налоговыми льготами по ИИС типа Б, а после перевода активов – ЛДВ.

ЛДВ на бумаги инновационного сектора

Прибыль по операциям с бумагами, относящимися к инновационному сектору, также освобождена от налогообложения.

Перечень таких ценных бумаг можно увидеть на сайте Московской Биржи.

Условия получения льготы:

  1. Актив должен быть включен в список.
  2. Ценная бумага должна быть приобретена после 1 января 2015 года.
  3. Бумаги должны находиться у инвестора не меньше 12 месяцев.

С 1 января 2023 года срок владения активами для получения льготы увеличат до 5 лет.

Купоны облигаций

От налогообложения освобождаются:

  • ОФЗ, еврооблигации и муниципальные облигации;
  • корпоративные облигации, выпущенные с 1 января 2017 года, купонная доходность которых не превышает величину «ключевая ставка ЦБ + 5 %», то есть по состоянию на февраль 2020 года не выше 11 %.

По облигациям, купонная прибыль по которым будет выше 11 %, придется уплатить налог по ставке 35 %.

Курсовая разница еврооблигаций

С 2019 года освобождены от налогообложения доходы, полученные инвестором в виде разницы курса при продаже или погашении еврооблигаций Министерства финансов.

Условия для получения льготы:

  • евробонды обращались на бирже;
  • номинировались в иностранной валюте;
  • купля/продажа совершались в иностранной валюте.

ИИС

По ИИС предусмотрено два варианта использования налоговых льгот:

Тип А. Клиент инвестирует средства и ежегодно получает налоговый вычет от государства в размере 52 тыс. ₽. Это составляет 13 % от 400 тыс. ₽. Разрешено заводить на счет до 1 млн ₽, однако возмещение производится исключительно с суммы 400 тыс. ₽.

Если инвестор снимет деньги со счета ранее через 3 года, налоговые льготы будут потеряны. При этом полученные вычеты придется вернуть и уплатить пени.

Тип Б. Клиент инвестирует средства и не платит налог при закрытии счета. Этот способ является альтернативой ЛДВ. Ограничение 3 лет здесь так же действует.

Это на сегодня все.

Поделитесь статьей в соцсетях, комментируйте публикацию, ставьте оценки. Подпишитесь на рассылку блога.

До скорой встречи!

Оценка материала
Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (Оценок: 1, среднее: 5,00 из 5)
Комментарии к статье: 0
Добавить комментарий
:grinning: :grining-smiling: :tears-of-joy: :smile-open-mouth: :tall-eyes-open-mouth: :cold-sweat: :scrunched-closed-eyes: :halo: :winking: :rosy-cheeks: :slightly-smiling: :tongue: :relieved: :heart-eyes: :sunglasses:
* Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на рассылку, обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.