Как начинающие инвесторы, так и те, кто занимается инвестированием профессионально, выбирают одним из заработков на бирже получение дивидендов с ценных бумаг.
Поэтому и тем и другим важно знать, как платить налог с дивидендов российских и иностранных компаний, чтобы не иметь проблем с налоговой службой.
Этому вопросу и посвящена наша сегодняшняя статья.
Про дивидендную стратегию
Дивидендами называют вознаграждение (небольшой процент от прибыли), выплачиваемое компаниями акционерам – владельцам ценных бумаг.
Процедура выплаты дивидендов фиксируется в уставных документах компании.
Размер дивидендов каждая компания устанавливает самостоятельно.
Как правило, он составляет от 3% до 10%. Выплата дивидендов производится ежегодно или раз в полгода.
Встречаются эмитенты, выплачиваемые ежеквартально. Однако такие выплаты – редкое исключение.
Информацию о ценных бумагах можно найти в специальных календарях дивидендов, размещаемых на сайтах брокерских компаний или на инвестиционных сервисах.
Приводим календарь дивидендов популярного американского сервиса nvesting.com, актуальный на момент написания этой статьи:
Как платить налоги с дивидендов
По закону с прибыли, полученной от инвестиций, нужно платить налоги. Есть исключения, но дивиденды ими не являются.
Размер налогов зависит от многих факторов. Учитывают следующее:
- Кем является инвестор – физическим или юридическим лицом, а также резидент РФ он или нет.
- Какие акции (российские или иностранные) торгуются на бирже.
Физические лица выплачивают следующие налоги с дивидендов:
- 13% – резиденты РФ;
- 15% – нерезиденты.
Резидентами РФ могут быть не только граждане страны, но иностранцы, законно находящиеся на территории России от 183 календарных дней подряд в течение последнего года.
Обычно компании сами выплачивают налоги в бюджет.
Таким образом, акционер получает дивиденды уже после уплаты эмитентом всех необходимых налогов.
Иногда физическое лицо должно уплатить налоги самостоятельно.
К примеру, в тех случаях, когда дивиденды получены по иностранным акциям, а брокером является зарубежная компания.
В этом случае инвестор должен сам известить налоговую службу, заполнить форму 3-НДФЛ и выплатить причитающиеся налоги.
Размер налогов юридических лиц зависит от их юрисдикции. Если она российская, налог на прибыль составит 13%, если иностранная – 15%.
Ответим на вопрос, как взимается налог с дивидендов, полученных по иностранным ценным бумагам?
При работе с акциями зарубежных компаний существует риск попадания под двойное налогообложение.
В этом случае инвестор должен платить два налога – стране получения и стране проживания.
К примеру, если акция американская, резидент России должен уплатить 10% в американскую налоговую службу и еще 3 – в российскую.
Наши соотечественники чаще всего инвестируют в американские акции. Существует соглашение между РФ и США, подписанное в 1994 году.
Этот документ исключает двойное налогообложение. Поэтому россиянам в этом вопросе легче.
Общая ставка составляет те же самые 13%.
Чтобы выйти на эту ставку, нужно заполнить брокеру форму W-8BEN. Если этого не сделать, размер налогов составит 30%.
Документ заполняется в личном кабинете на сайте брокерской компании и действует в течение 3 лет.
Чтобы его продлить, нужно будет заполнить форму еще раз.
Если акции выпущены в странах, не заключивших с Россией соглашение о двойном налогообложении, льготы на такие ценные бумаги не распространяются.
Ставка налогов на них составит – 30%. Сюда входят и паевые фонды REIT, инвестирующие в недвижимость.
Но такие случаи – редкость, так как ведущие страны заключили соглашения с РФ, а в акции REIT мало кто инвестирует из-за их непопулярности.
Налоги на ценные бумаги иностранных компаний можно выплачивать:
- Через брокерскую компанию, выступающую налоговым агентом при покупке акций на Санкт-Петербургской бирже. Этот способ считается самым удобным и популярным у частных инвесторов.
- Самостоятельно, торгуя через иностранную брокерскую компанию. Иностранные брокеры, в отличие от отечественных, не считают себя обязанными выплачивать налоги за владельцев брокерских счетов.
Уменьшение налогов с дивидендов
Выплату налогов с дивидендов регулирует Налоговый кодекс РФ.
В этом законодательном акте однозначно зафиксировано, что налоговые вычеты на дивиденды не распространяются.
Однако существуют определенные обстоятельства, когда инвестор может уменьшить ставку по налогам с дивидендов.
К примеру, если компания России, выплачивающая дивиденды, тоже получает такие выплаты от иных юрлиц.
Это правило работает исключительно для инвесторов, являющихся налоговыми резидентами РФ.
Еще один случай, когда налоговая ставка может быть уменьшена или даже составить 0% – при выплате компанией дивидендов из прибыли, принесенной ее дочерними предприятиями.
Согласно п. 5 ст. 275 Налогового Кодекса РФ, ставка может быть уменьшена, или вообще составить 0%.
Если выбрать ценные бумаги эмитентов, получающих большие дивиденды от дочерних компаний, можно законно сэкономить на налогах с дивидендных доходов.
При этом компания должна предоставить брокеру информацию об имеющихся внутренних дивидендных потоках.
Подводим итоги
Уплачивать налоги с получаемых дивидендов несложно. При покупке ценных бумаг также нужно учитывать нюансы выплаты налогов с их дивидендов.
Это на сегодня все.
Подпишитесь на обновления блога. Комментируйте, ставьте оценки, делитесь информацией с друзьями из соцсетей.
До скорой встречи!
